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士開:採用國際會計準則公報(簡稱IFRSs)對101年第二季財務之影響

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2012.08.29 00:00
第二條 第51款1.事實發生日:101/08/292.公司名稱:士林開發股份有限公司3.與公司關係[請輸入本公司或聯屬公司]:本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依99/12/09證櫃監字第0990030043號函規定辦理6.因應措施:公告採用IFRSs之民國101年第二季財務影響如下:(1)董事會通過日期:101年8月29日。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:民國102年1月1日。(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:本公司IFRSs轉換進度係依IFRSs 轉換計畫執行無誤。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能 產生之重大差異: A.營建收入之認列:合併公司所推出之建案係合併公司主導其設計及規劃 ,而一般消費者對購買房地之整體建築結構並無權大幅調整,僅自合併 公司指定之選項中挑選一項設計,或僅對基本設計指定微小之變動,未 符合國際財務報導解釋第15號「不動產建造之協議」之定義,不能採用 完工比例法認列損益。 B.遞延推銷費用之認列:合併公司因建案預售期間發生之廣告費用因符合 專案銷售之支出,現行會計處理係基於成本及收入配合原則予以遞延。 惟國際財務報導準則規範企業於推出新產品或服務之支出(包括廣告及 促銷活動成本),係非屬無形資產成本之支出,故合併公司預售期間發 生之廣告費用及促銷費用不得遞延至收入實現時認列之。 C.員工福利負債之認列:員工福利負債包括退職後確定福利計畫及員工累 積帶薪假等項目。退職後確定福利計畫依我國財務會計準則公報第十八 號之規定,預計給付義務之折現率係採基金資產長期平均報酬率與國際 會計準則第19號「員工福利」之高品質公司債或公債之殖利率不同,故 須重新精算國際財務報導準則下預計給付義務之金額。員工累積帶薪假 ,我國會計準則未有相關規範,依IFRS規定調整為員工提供服務而增加 未來給薪休假之權利時認列。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:主要係自採用IFRSs 起,建案須採「全部完工法」之會計認列原則予以認列建案之收入、獲利 (取代原先之「完工百分法」),及廣告及銷售等相關支出應於發生時認列為 費用,惟本公司「知田案」與「初羽燦燦案」將於今年(101年)完工交屋, 故國際會計準則公報之實施(102年1月1日起)對本集團盈餘、股東權益之影 響實屬有限。其主要影響項目如下: A.首次採用國際會計準則公報對本集團股東權益調減淨值620,463千元, 其中母公司股東權益減少616,630仟元、非控制權益減少4,249仟元,未 認列為退休金成本之淨損失減少416仟元: a. 在建工程損益:淨值減少531,089仟元 b. 遞延推銷費用:淨值減少77,014仟元 c. 員工福利-未休假獎金:淨值減少413仟元 d. 員工福利-退休金:淨值減少6,756仟元 e. 租賃:淨值減少1,358仟元 f. 非控制權益:淨值減少4,249仟元 g. 未認列為退休金成本之淨損失:淨值增加416仟元 B.101年第二季損益調減淨利198,372千元,其中歸屬於母公司損益減少 198,556仟元,歸屬於非控制股權增加184仟元: a. 在建工程損益:本期損益減少198,919千元 b. 管理費用:本期損益增加547千元 C.截至101年第二季底止股東權益調減淨值818,835千元,其中母公司股東權 益減少815,186仟元、非控制權益減少4,065仟元,未認列為退休金成本之 淨損失減少416仟元:: a. 在建工程損益:淨值減少730,008仟元 b. 遞延推銷費用:淨值減少77,014仟元 c. 員工福利-未休假獎金:淨值減少413仟元 d. 員工福利-退休金:淨值減少6,440仟元 e. 租賃:淨值減少1,311仟元 f. 非控制權益:淨值減少4,065仟元 g. 未認列為退休金成本之淨損失:淨值增加416仟元(6)評價作業方式及會計師複核意見內容: A.評價作業方式:員工退休金負債係依精算報告調整,其餘係自行評估。 B.會計師複核意見: 上述採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報表可能之影響 金額,已洽安侯建業聯合會計師事務所陳嘉修會計師出具複核意見書,其 複核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國九十九年十二月九日證櫃監字 第○九九○○三○○四三號函令規定,對第一段所述之士林開發股份有限 公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核,並未發現前 開資訊有重大違反之情事。(7)上述影響金額係依據行政院金融監督管理委員會民國一○○年十二月二十二 日公布之「證券發行人財務報告編製準則」、行政院金融監督管理委員會金 管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬 採用之會計政策,及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無。

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