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【公告】士開採用國際會計準則公報(簡稱IFRSs)對101年第二季財務之影響

中央商情網/ 2012.08.29 00:00
日  期:2012年08月29日公司名稱:士開(5324)主  旨:採用國際會計準則公報(簡稱IFRSs)對101年第二季財務之影響發言人:周悅芬說  明:1.事實發生日:101/08/292.公司名稱:士林開發股份有限公司3.與公司關係[請輸入本公司或聯屬公司]:本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依99/12/09證櫃監字第0990030043號函規定辦理6.因應措施:公告採用IFRSs之民國101年第二季財務影響如下:(1)董事會通過日期:101年8月29日。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:民國102年1月1日。(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:本公司IFRSs轉換進度係依IFRSs

轉換計畫執行無誤。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能

產生之重大差異:

A.營建收入之認列:合併公司所推出之建案係合併公司主導其設計及規劃

,而一般消費者對購買房地之整體建築結構並無權大幅調整,僅自合併

公司指定之選項中挑選一項設計,或僅對基本設計指定微小之變動,未

符合國際財務報導解釋第15號「不動產建造之協議」之定義,不能採用

完工比例法認列損益。

B.遞延推銷費用之認列:合併公司因建案預售期間發生之廣告費用因符合

專案銷售之支出,現行會計處理係基於成本及收入配合原則予以遞延。

惟國際財務報導準則規範企業於推出新產品或服務之支出(包括廣告及

促銷活動成本),係非屬無形資產成本之支出,故合併公司預售期間發

生之廣告費用及促銷費用不得遞延至收入實現時認列之。

C.員工福利負債之認列:員工福利負債包括退職後確定福利計畫及員工累

積帶薪假等項目。退職後確定福利計畫依我國財務會計準則公報第十八

號之規定,預計給付義務之折現率係採基金資產長期平均報酬率與國際

會計準則第19號「員工福利」之高品質公司債或公債之殖利率不同,故

須重新精算國際財務報導準則下預計給付義務之金額。員工累積帶薪假

,我國會計準則未有相關規範,依IFRS規定調整為員工提供服務而增加

未來給薪休假之權利時認列。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:主要係自採用IFRSs

起,建案須採「全部完工法」之會計認列原則予以認列建案之收入、獲利

(取代原先之「完工百分法」),及廣告及銷售等相關支出應於發生時認列為

費用,惟本公司「知田案」與「初羽燦燦案」將於今年(101年)完工交屋,

故國際會計準則公報之實施(102年1月1日起)對本集團盈餘、股東權益之影

響實屬有限。其主要影響項目如下:

A.首次採用國際會計準則公報對本集團股東權益調減淨值620,463千元,

其中母公司股東權益減少616,630仟元、非控制權益減少4,249仟元,未

認列為退休金成本之淨損失減少416仟元:

a. 在建工程損益:淨值減少531,089仟元

b. 遞延推銷費用:淨值減少77,014仟元

c. 員工福利-未休假獎金:淨值減少413仟元

d. 員工福利-退休金:淨值減少6,756仟元

e. 租賃:淨值減少1,358仟元

f. 非控制權益:淨值減少4,249仟元

g. 未認列為退休金成本之淨損失:淨值增加416仟元

B.101年第二季損益調減淨利198,372千元,其中歸屬於母公司損益減少

198,556仟元,歸屬於非控制股權增加184仟元:

a. 在建工程損益:本期損益減少198,919千元

b. 管理費用:本期損益增加547千元

C.截至101年第二季底止股東權益調減淨值818,835千元,其中母公司股東權

益減少815,186仟元、非控制權益減少4,065仟元,未認列為退休金成本之

淨損失減少416仟元::

a. 在建工程損益:淨值減少730,008仟元

b. 遞延推銷費用:淨值減少77,014仟元

c. 員工福利-未休假獎金:淨值減少413仟元

d. 員工福利-退休金:淨值減少6,440仟元

e. 租賃:淨值減少1,311仟元

f. 非控制權益:淨值減少4,065仟元

g. 未認列為退休金成本之淨損失:淨值增加416仟元(6)評價作業方式及會計師複核意見內容:

A.評價作業方式:員工退休金負債係依精算報告調整,其餘係自行評估。

B.會計師複核意見: 上述採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報表可能之影響

金額,已洽安侯建業聯合會計師事務所陳嘉修會計師出具複核意見書,其

複核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國九十九年十二月九日證櫃監字

第○九九○○三○○四三號函令規定,對第一段所述之士林開發股份有限

公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核,並未發現前

開資訊有重大違反之情事。(7)上述影響金額係依據行政院金融監督管理委員會民國一○○年十二月二十二

日公布之「證券發行人財務報告編製準則」、行政院金融監督管理委員會金

管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬

採用之會計政策,及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」

所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無。

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