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【公告】瀚宇博德補充說明採用新發布之國際會計準則公報及相關函令對本公司及子公司101年1月1日開帳日財務報告影響。

中央商情網/ 2012.08.28 00:00
日  期:2012年08月28日公司名稱:瀚宇博德(5469)主  旨:補充說明採用新發布之國際會計準則公報及相關函令對本公司及子公司101年1月1日開帳日財務報告影響。發言人:束耀先說  明:1.事實發生日:101/08/282.公司名稱:瀚宇博德股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99/12/03臺證治字第0990036471號函辦理。6.因應措施:(1)董事會通過日期:101/08/28(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:102/01/01(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:工作計劃皆已按進度執行無誤。(4)前次公告(101/4/30)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計原則二者間影響,其中”其他”項目,原載調整淨影響保留盈餘減少新台幣2,989仟元,因下列補充說明事項予以調整,調整後影響金額變更為淨影響保留盈餘增加新台幣493,012仟元,補充事項說明如下:a. 資本公積-長期股權投資:台灣證券交易所於民國一○一年七月新增發布之我國採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)問答集,具體說明母公司對具控制能力之子公司因未按持股比例認購所產生之資本公積,於首次轉換至國際財務報導準則日時,應將該資本公積轉列保留盈餘項下,準此,本公司及子公司將原帳列資本公積-長期股權投資尚未轉列之餘額1,192,148仟元,於民國一○一年一月一日開帳日予以轉列保留盈餘項下。b. 特別盈餘公積:經由上述調整資本公積-長期股權投資,影響轉換日提列之特別盈餘公積金額,本公司及子公司依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○一二八六五號函令規定,首次採用IFRSs時,應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益),因選擇適用國際財務報導準則第1號豁免項目而轉入保留盈餘部分,分別提列相同數額之特別盈餘公積;但轉換日因首次採用IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列時,得僅就因轉換採用IFRSs產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。因是,本公司及子公司合併財務報表帳列累積換算調整數及未實現重估增值轉入保留盈餘之金額為新台幣696,147仟元,予以提列相同金額之特別盈餘公積。綜上所述,針對新增發布之我國採用IFRSs問答集,初步評估將使本公司及子公司未分配盈餘影響數由新台幣651,556仟元增加至1,147,557仟元。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:採用IFRSs對本公司及子公司一○一年一月一日開帳日財務報告影響,合併總資產減少新台幣270,397仟元,合併總負債增加新台幣79,757仟元,股東權益總額將減少新台幣350,154仟元。(6)評價作業方式與會計師複核意見內容:A. 評價作業方式:員工退休金負債係依精算報告調整,其餘項目為自行評估。B. 會計師複核意見:本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證字第○九九○○三六四七一號函令規定,對上開瀚宇博德股份有限公司及其子公司所編製可能產生之影響金額進行複核,複核結果並未發現前開財務資訊有重大違反之情事。(7)本公司係以主管機關目前已認可之IFRSs及相關函令作為上開評估之依據。為上述現行會計政策與未來IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明,係依目前環境與狀況所作成之初步決定,嗣後可能因環境或狀況改變而變動。7.其他應敘明事項:無

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