依據藍委動議版證所稅方案,自2013年起在上市櫃前取得的IPO股票10張以上,並在初次上市(櫃)後首次交易而有所得者,均須按單一稅率15%核實課稅,並給予長期持有1年以上,以7.5%稅率減半課徵,持有3年以上,稅率再減半為3.75%,盈虧互抵財改為當年度扣除。
成本認定方面,藍營修正動議版規劃統一採行加權平均法,證所稅2013年上路後購買者均適用。IPO老股方面,若欲享有長期持有的稅率優惠,涉及持有期間認定,投資人若無法提出購買證明,將採先進先出法認定成本,避免難以認定上爭議。
「加權平均法」指的是將同一年度賣出股票價格合計後,減去買進成本價、相關手續費用後,再計算出平均成本,兩者相減就是證券交易所得。
對於老股溯及既往,陳裕璋今天表示,證所稅以5個版本送立法院院會討論,金管會尊重立院的決定。不過對於藍營「動議版」中IPO要溯及既往,陳裕彰說,這些股票原本免稅,現在要溯及既往,在制度上做例外處理要非常審慎,因此金管會才會一再反應,而且態度非常保留。