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【公告】力麗採用國際會計準則之民國101年1月1日開帳日影響

中央商情網/ 2012.05.15 00:00
日  期:2012年05月15日公司名稱:力麗(1444)主  旨:採用國際會計準則(簡稱IFRSs)之民國101年1月1日開帳日及民國101年第一季財務報告影響發言人:袁佩環說  明:1.事實發生日:101/05/152.公司名稱:力麗企業股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99年12月3日臺證治字第0990036471號函辦理。6.因應措施:(1)董事會通過日期:101年05月15日。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:本公司依照主管機關規定,101年01月01日為

IFRSs 轉換日,102年01月01日為IFRSs開始採用日。(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:本公司IFRSs轉換進度係依IFRSs轉換計

畫執行無誤。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之

重大差異:

經評估現行會計政策與未來依IFRSs編製合併財務報表所採用之會計政策二者間

可能存在之重大差異如下:

a.員工福利-短期可累積帶薪假:  中華民國一般公認會計原則下,短期支薪假給付未有明文規定,通常於實際支付

時入帳。轉換至IFRSs後,對於可累積支薪假給付,應於員工提供勞務而增加其

未來應得之支薪假給付時認列費用。

b.員工福利-確定福利退休金計畫:  中華民國一般公認會計原則下,精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在

職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。轉換至IFRSs後,依照國際會計

準則第19號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益係選擇立即認列於其

他綜合損益項下,於權益變動表認列入保留盈餘,後續期間不予重分類至損益。

c.投資公司未按持股比例認購關聯企業之會計處理暨資本公積-長期股權投資之  調整:

中華民國一般公認會計原則下,被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認

購,致投資比例發生變動,而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者,其增減

數應調整「資本公積-長期股權投資」及「長期股權投資」。轉換至IFRSs後,對  關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者,係視為推定取得或處分關聯企

業部分股權。此外,依台灣證券交易所發布之「我國採用IFRSs問答集」,不符合

IFRSs規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目,應於轉換日進行相  關調整。合併公司依台灣證券交易所發布之「我國採用IFRSs問答集」規定,於實

務上不可行之情形下,無須追溯調整會計處理,僅將資本公積-長期股權投資轉列  保留盈餘。另,中華民國一般公認會計原則下,被投資公司因發行員工認股權或可

轉換公司債,帳上認列相關資本公積-員工認股權或資本公積-認股權(若轉換權

符合列為權益之規定), 投資公司將按持股比例認列相關資本公積-員工認股權

或資本公積-認股權,轉換至IFRSs後,資本公積-員工認股權或資本公積-認股

權並非透過其他綜合損益認列於被投資者之權益,且該等資本公積非屬投資者可享

有之權益份額,投資者不按比例認列相關資本公積。

d.關聯企業會計政策之一致性調整:  針對相似情況下類似交易及事件,合併公司於採用權益法所用關聯企業財務報表予

以調整,以符合合併公司依IFRSs編製合併財務報表之會計政策及豁免選項。

e.建設業認列收入方式:  中華民國一般公認會計原則下,若工程符合完工比例法認列損益之條件,依完工比

例認列售屋損益,反之則採全部完工法認列損益;轉換至IFRSs後,若不符合IAS11

之認列要件,則需將預售房地之收入認列時點改按IAS18規定,於該房地商品主要風

險已移轉予買方,且賣方亦無有效控制力認列相關收入及成本。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:針對可能產生重大之會計差

異,初步評估將使民國101年1月1日開帳日之合併總資產減少171,386仟元、合併總

負債增加93,384仟元、合併股東權益減少264,770仟元影響項目如下:

1.存貨-營建業:減少174,429仟元

2.預付款項:增加28,884仟元

3.採權益法之長期股權投資:減少17,602仟元

4.固定資產淨額:增加314,301仟元

5.出租資產:減少485,723仟元

6.遞延費用:減少31,824仟元

7.遞延所得稅資產-非流動:增加20,645仟元

8.什項資產:增加174,362仟元

9.未休假給付負債:增加10,390仟元

10.土地增值準備:減少96,653仟元

11.遞延所得稅負債-非流動:增加96,653仟元

12.應計退休金負債:增加83,800仟元

13.其他負債-其他:減少806仟元

14.資本公積-長期股權投資:減少104,800仟元

15.特別盈餘公積:增加40,464仟元

16.累積換算調整數:增加924仟元

17.未認列為退休金成本之淨損失:增加43,872仟元

18.金融商品未實現損益:增加3,570仟元

19.未實現重估增值:減少245,158仟元

20.少數股權:減少3,642仟元

以及民國101年3月31日之合併總資產增加339,828仟元、合併總負債增加91,493仟元

、合併股東權益增加248,335仟元影響項目如下:

1.存貨-營建業:減少36,765仟元

2.預付款項:增加25,749仟元

3.採權益法之長期股權投資:增加356,269仟元

4.固定資產淨額:增加189,036仟元

5.出租資產:減少519,005仟元

6.遞延費用:減少28,026仟元

7.遞延所得稅資產-非流動:增加20,324仟元

8.什項資產:增加332,246仟元

9.未休假給付負債:增加10,390仟元

10.土地增值準備:減少96,653仟元

11.遞延所得稅負債-非流動:增加96,653仟元

12.應計退休金負債:增加81,909仟元

13.其他負債-其他:減少806仟元

14.資本公積-長期股權投資:減少104,800仟元

15.特別盈餘公積:增加40,464仟元

16.累積盈餘:增加238,707仟元

17.累積換算調整數:增加499仟元

18.未認列為退休金成本之淨損失:增加43,872仟元

19.金融商品未實現損益:增加248,590仟元

20.未實現重估增值:減少245,158仟元

21.少數股權:增加26,161仟元(6)評價作業方式及會計師複核意見內容:

A.前述退休金影響數係以精算師出具之退休金精算評估為依據、其餘項目係本公司

自行評估。

B.會計師複核意見:上述採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報表可能之影響金額,

已洽勤業眾信聯合會計師事務所余鴻賓會計師、洪國田會計師出具複核意見書,

其複核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國99年12月3日臺證治字第09900364

71 號函令規定,對第一段所述之力麗企業股份有限公司及其子公司所編製之前

開可能產生之影響金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7)前述影響數可能因未來主管機關發布規範採用IFRSs相關事項之函令暨國內其他法

令因配合採用IFRSs修改規定所影響而有所變動。7.其他應敘明事項:無

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