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鄉林建設:公告本公司及子公司採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)對財務報告可能產生之影響

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2012.05.14 00:00
第二條 第49款1.事實發生日:101/05/102.公司名稱:鄉林建設事業股份有限公司及子公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司及子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99年12月3日臺證治字第0990036471號函辦理揭露國際會計準則對本公司 財務報告項目之影響6.因應措施: 公告採用IFRS之民國101年1月1日開帳日及民國101年第一季財務報告影響如下:(1)董事會過日期:101/05/10(2)採用IFRSs編制財務報告之時間:102/01/01(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度: 本公司IFRSs轉換進度悉依IFRSs轉換計畫執行無誤。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編制財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大  差異: A.長期工程合約: 本公司對包工包料建房預售之交易,於符合認列條件時係採完工比例法認列售屋 利益;因本公司預售屋買賣合約之買主僅具有限能力影響該不動產之設計,或僅 對基本設計可指定微小之變動,不符合國際會計準則第11號「建造合約」規定, 故本公司之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議,應依國際會計準則第18號「收入」 對銷售商品之規範認列銷貨收入。本公司因此於轉換日調減存貨及保留盈餘。 B.遞延推銷費用: 本公司就工程合約所支付之廣告費用,依我國現行規定按完工比例計算轉列費用; 依據國際會計準則第11號規定,此廣告費用難以明確辨認對未來具有經濟效益,應 於發生時認列費用,本公司因此於轉換日調減遞延推銷費用及保留盈餘。 C.匯率變更的影響: 轉換日對於所有國外營運機構,得不依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」規 定,而將轉換日之累積換算差異數歸零,本公司適用IFRSs 而需變更子公司之功能 性貨幣,因此採用IFRS1規定選擇豁免 D.員工退休金福利: 本公司依照我國先前一般公認會計原則之規定,對確定福利義務進行精算評價並認 列相關退休金成本及應計退休金負債;轉換至國際財務報導準則後,應依國際會計 準則第19號「員工福利」之規定,對確定福利義務進行精算評價。本公司因重新精 算並將確定福利計畫之精算損益於轉換日歸零,轉換IFRSs 後產生之精算損益選擇 全數認列於其他綜合損益項下。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生的影響金額: A.針對可能產生重大之會計差異,初步評估將使101年1月1日保留盈餘減少1,194,042 仟元 ,其主要影響項目如下: a.匯率變動之影響:保留盈餘減少8,989仟元 b.員工退休金福利義務:保留盈餘減少12,458仟元 c.工程損益:保留盈餘減少583,614仟元 d.遞延銷售費用:保留盈餘減少588,981仟元 B.針對可能產生重大之會計差異,初步評估將使101年3月31日保留盈餘減少430,102 仟元 ,其主要影響項目如下: a.匯率變動之影響:保留盈餘減少11,889仟元 b.員工退休金福利義務:保留盈餘減少12,458仟元 c.遞延銷售費用:保留盈餘減少405,755仟元 C.上述影響數主要係本公司採用完工比例法之「鄉林淳風」個案已於101年3月完工, 該案對保留盈餘之影響已全數轉為已實現,其他未完工個案,將於102年底前全數 完工(6)評價作業方式,包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法,並敘明會計 師複核意見內容: A.除退休金係以精算師出具之退休金精算報告為依據調整外,其餘係自行評估。 B.會計師複核意見:上述採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報表可能之影響金額, 已洽敬業聯合會計師事務所吳麗容會計師、黃勝義會計師出具複核意見書,其複 核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國99年12月3日臺證治字第0990036471 號 函令規定,對第一段所述之鄉林建設事業股份有限公司及其子公司所編製之前開 可能產生之影響金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7)若僅係評估或測試資料,則敘明未來實際數字可能有變動: 上述係依據行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國100年12月22日公布之 「證券發行人財務報告編製準則」、金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告所擬採用之會計政策,及依國際財務報導準則第1號「首 次採用國際財務報導準則」所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無。

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