【公告】和碩及子公司採用國際會計準則對財務報告之影響說明

日　　期：2012年05月10日公司名稱：和碩(4938)主　　旨：本公司及子公司採用國際會計準則(以下稱IFRSs)對財務報告之影響說明發言人：林秋炭說　　明：1.事實發生日:101/05/102.公司名稱:和碩聯合科技股份有限公司及其子公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司及其子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99年12月3日臺證治字第0990036471號函辦理。6.因應措施:(1)董事會日期：101年5月10日。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間：本公司依照主管機關規定，101.1.1為 IFRSs 轉換日，102.1.1為IFRSs開始採用日。(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度：重要內容請參詳101年第1季合併財務報告揭露之IFRS轉換計畫，目前均依照進度執行無誤。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異：A.員工福利－休假給付：依合併公司之員工福利政策所載，員工服務達規定之服務年限後可享給薪年度休假福利。原依我國會計準則就累積帶薪假福利並未有相關規範；惟轉換至IFRSs後，員工休假權利如為累積給薪休假者，應於員工提供服務而增加未來給薪休假之權利時認列薪資費用，並估計認列員工福利負債，且於未來年度仍需持續調整相關員工休假給付費用及負債。B.員工福利－退職後確定福利計畫：1.依我國會計準則規定，對確定福利義務進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債，採緩衝區法認列為當期淨退休金成本；惟轉換至IFRSs後，選擇將精算損益列入其他綜合損益中，並於轉換日將首次適用產生之精算損益調整列入保留盈餘，未來退休金精算損益立即認列於其他綜合損益中。2.依我國會計準則規定，就未認列過渡性淨資產（或淨給付義務）係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷。惟轉換至IFRSs後，依IAS 19並未有此規定，於轉換日立即認列為保留盈餘。3.依我國會計準則規定，對於累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分，應提列最低退休金負債。惟轉換至IFRSs後，依IAS 19並無認列退休金負債下限之規定，於轉換日將原認列數沖轉。C. 資本公積－長期股權投資未按持股比例認列：依我國會計準則，未依持股比例參與關聯企業或子公司增資而產生之股權比例異動，應計算可享淨值差異，並調整資本公積或保留盈餘；惟轉換至IFRSs後，上述變動而使所享有關聯企業可辨認資產及負債之淨公允價值與投資成本之差額，應認列為當期損益，此外母公司對於子公司所有權益之變動，未導致喪失控制者，應作為權益交易處理。茲因合併公司對採權益法之長期股權投資減少持股而認列之資本公積，於IFRSs轉換日不擬追溯重編，故予以轉列保留盈餘。未來對關聯企業之所有權權益變動產生之淨值差額，當期認列為損益。D.金融資產：依我國會計準則及相關函令規定，合併公司所持有之金融商品若無法可靠衡量(含投資未上市櫃及興櫃公司)，原始認列係以取得成本衡量，並於金融資產有減損之客觀證據後，認列金融資產減損損失。惟轉換至IFRSs後，部分金融商品經判斷其公平價值得可靠衡量時，重分類為備供出售金融資產，並依其公平價值認列衡量及評價。E.資本公積-可轉換公司債認股權：依我國會計準則，海外可轉換公司債之轉換價格約定為新台幣價格，且同時約定債券於轉換時以固定之外幣對新台幣匯率換算為新台幣金額，則應將轉換權視為權益。惟轉換至IFRSs後，該轉換權不符合權益要素定義，故原始認列時即應將該轉換權歸屬於負債組成要素認列為「衍生性金融負債」，於每期以公允價值評價，並將評價差額列入當期損益，此部份將於未來持續產生評價損益於損益表。F.其他會計準則差異：包含母子公司未實現損益之遞延所得稅衡量適用稅率差異、認列權益法評價關聯企業首次適用IFRSs影響數及股份基礎給付衡量差異等，請詳和碩聯合民國一○一年第一季合併財報之附註說明。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額：A.首次適用IFRS轉換日101年1月1日之財務影響：總計調減淨值（含非控制權益）265,932千元，其中保留盈餘調增2,332,595千元，非控制權益調減76,617千元，其他股東權益調減2,521,910千元，其影響項目說明如下：(a)員工福利－休假給付：淨值減少 158,765千元（含保留盈餘調減121,273千元）(b)員工福利－退職後確定福利計畫：淨值減少 123,573千元（含保留盈餘調減41,612千元）(c)資本公積－長期股權投資未按持股比例認列：淨值影響為 0千元（含資本公積調減與保留盈餘調增2,481,205千元）(d)金融資產：淨值減少1,233千元(e)其他(股份基礎給付、未實現毛利遞延所得稅衡量等)：淨值增加17,639千元（含保留盈餘調增14,275千元）。B.截至101年3月31日止之財務影響：總計調減淨值（含非控制權益）1,733,283千元，其中保留盈餘調增1,120,064千元，非控制權益調減57,797千元，其他股東權益調減2,795,550千元，其影響項目說明如下：(a)員工福利－休假給付：淨值減少 169,123千元（含期初保留盈餘調減121,273千元，歸屬於母公司淨利調減2,550千元）(b)員工福利－退職後確定福利計畫：淨值減少 120,825千元（含期初保留盈餘調減41,612千元，歸屬於母公司淨利調增775千元）(c)資本公積－長期股權投資未按持股比例認列：淨值影響為 0千元（含資本公積調減與期初保留盈餘調增2,481,205千元）(d)金融資產：淨值增加77,311千元(e)資本公積-可轉換公司債認股權：淨值減少 1,537,719千元（含資本公積調減329,225千元，歸屬於母公司淨利調減1,208,494千元）(f)其他(股份基礎給付、未實現毛利遞延所得稅衡量等)：淨值增加17,073千元（含期初保留盈餘調增14,275千元，歸屬於母公司淨利調減2,262千元）(6)評價作業方式，包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法，並敘明會計師複核意見內容：A.評價作業方式：員工福利－退職後確定福利計畫係以精算師出具之退休金精算評估為依據調整，資本公積－可轉換公司債認股權係依公平價值模式調整，其餘係自行評估。B.會計師複核意見：上述影響已洽請安侯建業聯合會計師事務所馬國柱會計師出具複核意見如下：本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字第○九九○○三六四七一號函令規定，對前開所述之和碩聯合科技股份有限公司及其子公司所編製之可能產生之影響金額進行複核，並未發現資訊有重大違反之情事。(7)若僅係評估或測試資料，則敘明未來實際數字可能有變動：本合併公司係以金管會目前已認可之IFRSs作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與未來依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可能影響金額，及依IFRS 第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政策，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無