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F-台南:揭露國際會計準則對本公司財務報告之影響。

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2012.05.07 00:00
第二條 第49款1.事實發生日:101/05/072.公司名稱:台南企業(開曼)股份有限公司及子公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:揭露國際會計準則對本公司公元2012/01/01開帳資產負債表之影響。6.因應措施:(1)董事會通過日期:101/05/07。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:102/01/01。(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:本公司已依IFRSs轉換計畫,按進度執行相關作業。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策兩者間可能產生之重大差異:A.土地使用權:本公司為取得土地使用權而支付之價金,依中華民國現行會計準則表達於無形資產;依國際會計準則第17號「租賃」規定,應屬於長期預付款,故於轉換日將土地使用權自「其他無形資產」轉列至「其他資產」項下。B.員工福利:中華民國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定,本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定,應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。C.租賃:本公司依中華民國現行會計準則規定係依據各期約定之租金認列為各期之費用。惟依IFRSs規定,本公司應將契約約定之所有租金於租賃期間按直線法攤銷認列為各期費用。D.投資關聯企業:本公司依中華民國現行會計準則規定被投資公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依國際會計準則第28號「投資關聯企業」規定,股權增加應依取得投資處理,股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。E.累積換算調整數:本公司選擇採用國際財務報導準則第1號豁免規定於轉換日將先前依我國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零。另依民國101/04/06金管證發字第1010012865號令規定,上述累積換算調整數轉入保留盈餘應提列特別盈餘公積。H.依民國101/04/06金管證發字第1010012865號令規定,因選擇將累積換算調整數轉入未分配盈餘,應提列特別盈餘公積。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:本公司採用IFRSs後,初步評估可能使總資產增加美金207仟元(折合新台幣6,243仟元)、總負債增加美金830仟元(折合新台幣25,121仟元)、股東權益減少美金623仟元(折合新台幣18,878仟元)。主要影響項目如下:A.累積換算調整數增加保留盈餘美金7,516仟元(折合新台幣227,557仟元),此項調整不影響股東權益。B.依民國101/04/06金管證發字第1010012865號令規定,上述累積換算調整數轉入保留盈餘應提列特別盈餘公積美金7,176仟元(折合新台幣217,253仟元)。(6)評價作業方式,包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法,並敘明會計師複核意見內容:上述轉換調整數評價作業方式,係依據自行評估而得。另亦洽請資誠聯合會計師事務所林姿妤會計師出具複核意見書,其複核意見內容摘錄如下:本會計師依據台灣證券交易所股份有限公司民國99/12/03臺證治字第0990036471號函規定,對台南企業(開曼)股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生影響之項目及金額進行複核,並未發現此項財務資訊有重大違反前開各項準則之情事。(7)若僅係評估或測試資料,則敘明未來實際數字可能有變動:上述影響數係依金管會目前已公布之「證券發行人財務報告編製準則」、已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用之會計政策,及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:係依公元2012/01/01美元兌新台幣30.28進行簡易換算為新台幣表達。

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