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東泥:公告本公司採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)對財務報告可能產生之影響。

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2012.05.07 00:00
第二條 第49款1.事實發生日:101/05/072.公司名稱:東南水泥股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99年12月3日臺證治字第0990036471號函辦理揭露國際會計準則對本公司財務報告項目之影響。6.因應措施:公告採用IFRSs之民國101年1月1日開帳日財務影響如下:(1)董事會通過日期:101年5月7日。(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:本公司依照主管機關規定,101.1.1為IFRS期初轉換日,102.1.1為IFRS開始採用日。(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:本公司IFRSs轉換進度係依IFRSs轉換計畫執行無誤。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異:A.設備備品: 轉換至國際會計準則前,設備備品列於存貨項下,轉換至國際會計準則後,將預期使用期間超過一年之設備備品重分類至不動產、廠房及設備項下。B.所得稅-遞延所得稅資產及負債之分類: 我國會計準則規定遞延所得稅資產及負債依性質分類為流動或非流動,並就不可實現部分認列備抵評價科目;IFRSs之規定一律列為非流動,且遞延所得稅資產僅就可實現部分認列資產,不使用備抵評價科目。C.所得稅-土地增值稅準備: 依照IFRSs之規定,重分類為遞延所得稅負債。D.以成本衡量之金融資產: 本公司持有之興櫃公司股票因具有活絡市場且其公允價值能可靠衡量,依照IFRSs之規定,故重分類為備供出售之金融資產。E.投資性不動產: 本公司出租予他人之不動產,依我國一般公認會計原則,帳列固定資產-出租資產項下,待開發之土地帳列其他資產項下,IFRSs之規定符合定義之投資性不動產應重分類為「投資性不動產」。F.員工福利-休假給付: 我國會計準則未規範累積帶薪假;採用IFRSs後,員工已累積未使用之休假權利,應衡量累積帶薪假之預期成本。G.匯率變動之影響-累積換算調整數: 採用IFRSs後,公司依IFRS 1對首次採用國際財務報導準則之豁免,選擇將轉換日存在之累積換算調整數調整至保留盈餘,使累積換算調整數為零。H.未實現重估增值之調整: 本公司現有之不動產、廠房及設備依「營利事業資產重估價辦法」辦理資產重估而產生之未實現重估增值,於轉換至IFRSs後將之重分類為保留盈餘。I.本公司轉換為IFRSs後資本公積僅允許包含公司法規定之資本公積及IFRSs規定之資本公積, 餘應轉列至保留盈餘。J.依行政院金融監督管理委員會金管證發字第1010012865號令規定,公開發行公司首次採用國際財務報導準則時,應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數,因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分,分別提列相同數額之特別盈餘公積;但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時,得僅就因轉換採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提列。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:針對可能產生重大之會計差異,初步評估將使合併股東權益增加89,116仟元,其影響項目如下:A.員工福利-未休假獎金:淨值減少1,379仟元。B.採用權益法投資之調整:淨值減少8,192仟元及非控制權益減少13仟元。C.備供出售金融資產未實現損益:淨值增加98,700仟元。(6)評價作業方式與會計師複核意見內容:A.評價作業方式:公司自行評估。B.會計師複核意見:上述採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報表可能之影響金額,已洽會計師出具複核意見書,其複核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字第○九九○○三六四七一號函令規定,對第一段所述之東南水泥股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。(7)若僅係評估或測試資料,則?援?憎蚢篕睄r可能變動:上述係依據行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國一○○年十二月二十二日公布之「證券發行人財務報告編製準則」、金管會目前已認可之國際財務報導準則國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用之會計政策,及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無

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