日　　期：2012年05月07日公司名稱：開發金(2883)主　　旨：中華開發金融控股公司及子公司採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)之101年1月1日開帳日財務影響發言人：張立人說　　明：1.事實發生日:101/05/072.公司名稱:中華開發金融控股(股)公司及子公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99.12.3臺證治第099036471號函辦理6.因應措施:公告採用IFRSs之101年1月1日開帳日財務影響如下:(1)董事會通過日期:101年5月7日(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:102年1月1日(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:除下列工作計畫依主管機關規定時程持續進行外，餘工作計畫皆已完成。a.完成編製IFRSs 101年比較財務資訊之編製:持續進行中(預計102年3月底前完成)b.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系統)之調整:持續進行中(預計101年12月底前完成)(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異:a.長期股權投資分批取得與賣出:將持股情形分為「有控制力」、「有重大影響力」及「無重大影響力」三種類別，當分批取得以致成為「有控制力」時，將此交易視為依公允價值處分原投資及一次取得具控制能力之股權投資，所產生之處分利益或損失列入損益。當分批賣出以致類別改變時，需將剩餘股權原帳面金額除列並依喪失控制力或重大影響力當日之公平價值重新衡量入帳。b.備供出售權益商品減損提列:當備供出售金融資產之公允價值減少數已認列為其他綜合損益，且有客觀證據顯示該資產已減損時，即使該金融資產尚未除列，已認列為其他綜合損益之累計淨損失仍應自權益重分類為損益。任何後續損失於該資產除列前均自權益重分類為損益。c.員工福利:員工福利負債包含短期可累積帶薪假、未認列過渡性淨給付義務一次認列並調整保留盈餘及確定福利退休金計畫之精算損益由走廊法調整為發生當期立即認列至其他綜合損益項下。d.應收不良債權續後衡量:應收不良債權續後衡量應以攤銷後成本方式入帳。e.受託買賣借項及貸項:受託買賣借項及貸項不符合資產及負債可互抵之規定，應按性質分別列示應收及應付帳款。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:中華開發金融控股公司及子公司首次適用IFRSs之財務影響總計調減淨值580,447仟元，其影響項目如下:a.員工福利:調減淨值284,230仟元，主要係轉換日認列全部退休金精算損益，此部分將減少未來年度認列之退休金費用。b.金融資產之調整:調減淨值285,047仟元，主要係追溯調整喪失重大影響力之被投資公司及曾提列減損之備供出售金融資產之會計差異。c.其他會計差異:調減淨值11,170仟元。(6)評價作業方式，包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法，並敘明會計師複核意見內容:a.評價作業方式:除退休金依精算報告調整外，其餘係自行評估。b.會計師複核意見:中華開發金融控股公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額業經會計師複核完竣，並未發現有重大違反行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國100年12月公布之「金融控股公司財務報告編製準則」、「公開發行銀行財務報告編製準則」、「證券商財務報告編製準則」「期貨商財務報告編製準則」、金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告等之情事。(7)若僅係評估或測試資料，則敘明未來實際數字可能有變動:不適用。7.其他應敘明事項:前開影響數可能受研修中IFRSs及未來主管機關發布之函令規定所影響而有不同。