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聯邦銀行:公告聯邦銀行及子公司採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)之101年1月1日開帳日財務影響

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2012.05.03 00:00
第二條 第49款1.事實發生日:101/05/022.公司名稱:聯邦商業銀行股份有限公司及子公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司及子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99年12月3日臺證治字第0990036471號函辦理6.因應措施:公告採用IFRSs之101年1月1日開帳日財務影響如下:(1)董事會通過日期:101年5月2日(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:102年1月1日(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:除下列工作計畫依主管機關規定時程持續進行外,餘工作計畫皆已完成:a.完成IFRSs 101年比較財務資訊之編製:刻正辦理中。(IFRSs101年比較期財務資訊之前置作業預定101年12月完成並預定於102年3月產出)b.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系統)之調整:刻正辦理中。 (預定101年12月完成)。(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異:a.員工福利:員工福利負債應包括員工退休金負債、已退休員工優惠存款等及因前述負債所產生之所得稅影響,以及退休金損益由走廊法調整為發生當期全部認列至其他綜合損益。b.金融商品慣例交易:目前本行金融資產中,除部份債券類交易採交割日會計外,其餘均採交易日會計,然依據 IAS 39「金融工具:認列與衡量」,相同類別之金融資產應採一致之慣例交易,故本行於未來採用IFRSs後,有關金融資產之慣例交易均將採用「交易日會計」。c.顧客忠誠計劃:與銷售交易相關之紅利積點,採公允價值並遞延相關手續費收入,待客戶實際兌換後方得轉列收入。d.投資性不動產:符合IAS 40投資性不動產之定義-「屬全數非自用,並有充分證據顯示存在持續性出租狀態,且能產生中長期穩定之現金流量者」,得以公允價值作為認定成本。e.匯率變動之影響:聯邦租賃之子公司新亞及開曼,原以美金為功能性貨幣,適用IFRSs 後,依據IAS 21 判斷,其功能性貨幣將改為新台幣。(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:本公司首次適用IFRSs之財務影響總計調增淨值948,846 仟元,其影響項目如下:a.員工福利:淨值減少391,408仟元,此部份將減少未來年度認列之員工福利費用。b.投資性不動產:淨值增加1,336,514仟元。c.功能性貨幣:淨值增加3,740仟元。(6)評價作業方式:包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法,並敘明會計師複核意見內容:a.評價作業方式:除員工福利負債係依精算報告,及聯邦租賃所持有之投資性不動產公允價值係依鑑價報告外,其餘係自行評估。b.會計師複核意見:上述採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報表可能之影響金額,業經會計師複核並未發現有重大違反行政院金融監督管理委員會認可之IFRSs及所適用之各業別財務報告編製準則之情事。(7)若僅係評估或測試資料,則敘明未來實際數字可能有變動:上開可能產生之影響金額,係本行及子公司依據金管會民國100年12月26日公布之「公開發行銀行財務報告編製準則」、民國100年12月29日公布之「證券商財務報告編製準則」、金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用之會計政策,及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無

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