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宏碁:採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)之101年1月1日開帳日財務影響

鉅亨網/鉅亨網新聞中心 2012.04.25 00:00
第二條 第49款1.事實發生日:101/04/252.公司名稱:宏碁股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司及子公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99/12/03臺證治字第0990036471號函辦理6.因應措施:一、董事會通過日期:101/4/25二、採用IFRSs編製財務報告之時間:102/01/01三、採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度:除IFRSs2012年比較財務資訊之編製仍持續進行外,餘工作計畫皆已完成。四、目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策兩者可能產生之重大差異及可能影響:本公司首次適用IFRSs之財務影響總計調減淨值1,302,516千元,其影響項目如下:a、員工福利-休假給付:員工休假權利如為累積給薪休假者,應於員工提供服務而增加未來給薪休假之權利時認列。依此減少之淨值為66,594千元,此部份將於未來年度持續認列員工休假給付費用。b、員工福利-退職後確定福利計畫:因本公司選擇將來自確定福利計畫之精算損益立即認列於其他綜合損益項下,故依IFRS 1規定,需於期初轉換日將原未攤銷之精算損益立即認列於保留盈餘項下,依此減少之淨值為598,670千元,此部份將減少未來年度認列之員工福利費用。c、固定資產-組成會計:就所有不動產之重大組成部分,有不同耐用年限者,均個別提列折舊,依此減少之淨值為665,728千元,此部份將減少未來年度認列之折舊費用。d、資本公積-可轉換公司債認股權:依我國一般公認會計原則,海外可轉換公司債之轉換價格約定為新台幣價格,且同時約定債券於轉換時以固定之外幣對新台幣匯率換算為新台幣金額,故該轉換權係以固定數量公司債轉換固定數量普通股,應分類為權益。然依IFRS規定,以外幣計價之海外可轉換公司債,轉換時係以固定數量之權益工具交換變動數量之現金(外幣固定,然換算為發行者之功能性貨幣計價後金額不固定),因此該「轉換權」應屬「衍生性金融負債」,需每期以公允價值評價,差額列入當期損益。資本公積-轉換權評價利益295,494千元調整增加保留盈餘295,494千元,依此減少之淨值為0,此部份將於未來持續產生評價損益於損益表。e、資本公積-權益法認列:未依持股比例參與關聯企業投資增資而產生之股權比例異動變動若造成持股比例減少者,依我國一般公認會計原則規定,應計算可享淨值差異,並調整資本公積或保留盈餘。惟依IFRS規定,若其變動造成持股比例減少者,應認列為當期損益。故將原帳列因權益法產生之不等比例認購資本公積60,426千元全數轉列保留盈餘60,426千元,依此減少之淨值為0,此部份將於未來年度調整權益法認列之投資(損)益。f、累積換算調整數:首次採用IFRSs者得於轉換日選擇將依權益法認列之累積換算調整數全數轉列保留盈餘,本公司選擇此項豁免,將相關累積換算調整數(3,927,636)千元全數調整減少保留盈餘3,923,046千元,並迴轉其所得稅影響數4,590千元故對保留盈餘之淨影響數為3,923,046千元,惟因本公司已於民國100年度就借餘之累積換算調整數提列特別盈餘公積,故該特別盈餘公積未來亦可同額迴轉至保留盈餘,故其對淨值之淨影響數為0千元。g、其他:包括除役負債準備估列、備供出售金融資產之公平價值評價利益及認列採權益法評價關聯企業首次適用IFRS影響數,合計共增加淨值23,886千元。五、採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:詳上述四之說明。六、評價作業方式及會計師覆核意見內容:1.評價作業方式:員工退休金負債依精算報告調整、資本公積-可轉換公司債認股權係依公平價值評價模式調整,其餘係自行評估。2.會計師複核意見:已洽安侯建業聯合會計師事務所張惠貞會計師出具複核意見,其複核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字第○九九○○三六四七一號函令規定,對第一段所述之宏碁股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核,並未發現前開資訊有重大違反之情事。七、上開可能產生之影響金額係本公司及子公司依據行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國一○○年十二月二十二日公布之「證券發行人財務報告編製準則」金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用之會計政策,及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所擬選擇之會計政策編製,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。7.其他應敘明事項:無

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