日 期：2012年04月23日公司名稱：程泰(1583)主 旨：揭露國際會計準則對本公司財務報告之影響。發言人：陳碧蓮說 明：1.事實發生日:101/04/232.公司名稱:程泰機械股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依據99.12.3臺證治字第0990036471號函辦理。6.因應措施:一、董事會通過日期:101/04/23二、採用IFRSs編製財務報告之時間:102/01/01三、採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度: 本公司已按採用IFRSs計畫之計畫內容，按進度執行，除「完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊」及「相關內控(含財務報導流程相關資訊系統)之調整」兩項內容尚在積極執行外，其他重要內容及影響彙總業已執行完畢。四、目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策兩者可能產生之重大差異及可能產生影響:A.投資性不動產本公司供出租使用之不動產，依我國一般公認會計原則，列於其他資產項下，依國際會計準則第40號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。依IFRS 1 給予首次採用之投資性不動產及無形資產企業，得採用公允價值作為轉換日之認定成本。B.遞延所得稅負債或資產依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。C.退休金：我國現行會計準則規定，採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。依IFRSs規定，本公司採一次性認列精算損益於其他綜合淨利中。於轉換日擬依IFRS1將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。D.未休假獎金：我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司係依實際支付時認列相關費用。惟依IFRSs規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。E.累積換算調整數本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。五、採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額，本公司採用IFRSs後，100年1月1日總計影響金額：資產總額增加125,704仟元，負債總額增加37,804仟元，股東權益總額增加87,900仟元。資產負債重大差異項目金額如下:(新台幣仟元)我國會計準則
影響金額
IFRSs---------------------- ---------------- ----------- ---------------遞延所得稅資產－流動
50,876
(50,876)
-投資性不動產
-
298,634 298,634出租資產
161,492
(161,492)
-遞延退休金成本
9,119
(9,119)
-遞延所得稅資產－非流動
-
50,876
50,876員工福利負債準備
-
11,406
11,406應計退休金負債
44,422
17,724
62,146累積換算調整數
24,485
(24,485)
-未提撥保留盈餘
817,042
162,976 980,018未實現重估增值
46,773
(46,773)
-六、前述影響數係本公司自行評估，關於退休金重要影響項目係以精算師出具之退休金精算評估為依據。關於投資性不動產之公允價值，係以不動產鑑價師出具之鑑價報告為依據。另洽敬業聯合會計師事務所黃勝義會計師出具覆核意見書，其覆核意見內容摘錄如下：本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字第○九九○○三六四七一號函令規定，對程泰機械股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核，複核結果並未發現前開資訊有重大違反之情事。七、本公司係以金管會目前已認可之IFRSs作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與未來依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變動。7.其他應敘明事項:無