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〈節稅〉不怕萬萬稅 讓理財工具成為省稅好幫手

鉅亨網/鉅亨網記者葉家瑋 台北 2012.04.01 00:00
「你不理財,財不理你」,理財有道,理出來的財富就能像雪球越滾越大,節稅有方,節省下來的納稅費用數字,久而久之也很可觀,善用投資工具,賺錢又省稅可是一舉兩得。

買股票節稅

由於稅法規定個人買賣股票所得,不列入最低稅負,只有出售未上市櫃股票的證券交易所得才須列入,因此個人買賣上市櫃股票節稅的最佳策略,就是先拿到手中持股的獲利,將股票賣出去,把股利所得轉成證券交易所得。

但是投資股票不見得每一檔都賺錢,因此如何參加除權息成為關鍵,可扣抵稅額比率高於申報戶的綜所稅適用稅率的話,代表可扣抵稅款較高,大部分而言,所得稅率適用6%以下的人,代表投資金額不大,所以要投資節稅概念股,至少要選擇可扣抵稅率超過30%以上的個股,如果個人所得稅率超過40%以上,那幾乎沒辦法透過除權息來節稅,意思是配股或配息會有扣抵稅額,若可扣抵稅額比率大於所得稅申報稅率則建議參與除權除息;如果不可扣抵,則建議除權除息前,把股票先賣出再買回。投資人可上證交所「公開資訊觀測站」網站查詢持有股票公司的報表,再決定是否參加除權。

買基金節稅

境外基金自2010年起要課徵海外所得稅、海外證券交易所得稅,不少投資人恐怕以為買基金賺的錢,也得被政府扣稅,但其實達到需被課稅的人數相當少,因為門檻相當高。納稅人在海外所得算出後,還須將綜合所得淨額、特定保險給付、未上市股票交易所得、非現金捐贈扣除額、員工分紅配股、私募基金的交易所得,這7項所得加總超過600萬才需要課徵20%的稅,富蘭克林資深經理盧明芬表示:「達到買境外基金要課稅標準很不容易,投資人不用過度擔心。」

面對境外基金課稅,會計師建議,可拉高國內發行的海外基金比重,國內公司發行的基金,也可以投資海外有價證券,因屬於「國內基金性質」,投資人贖回時,依目前規定免徵證券交易稅及證券交易所得稅。

買保險節稅

每人每年最高可享有24000元的保費扣除額,包括人身保險,例如壽險、傷害險、健康險、年金險、旅行平安險保費;勞保、農保、公保、學生平安保險等,都可納入,錠嵂保險經紀人台北營業處區經理余婉琴指出,以買外幣保單來說,不僅達到節稅效果還能有較高利息收入。

至於保險節稅的規範,納稅義務人如採列舉扣除,則其本人、配偶和受其申報扶養直系親屬的人身保險(包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險)之保險費(含勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險),在申報扣除年度繳納者,每一被保險人每年可在不超過 24000 元的額度內申報扣除,但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費,由納稅義務人、合併申報的配偶或受扶養親屬繳納者,得不受金額限制,全數扣除。

值得注意的是被保險人與要保人要在同一申報戶,而且如果列報扶養親屬的保險費支出,必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報,如為兄弟姐妹或其他非直系親屬,或是產險方面(例如汽車責任險)的保費支出,都不可列報扣除。

另外,投保未經財政部核准在臺銷售的國外保險公司的保險,保險費也是不能列報的。但如申報居住國外親屬在當地投保人身保險所支付之保險費,可憑親屬在當地投保人身保險所支付之保險費收據正本及保險單影本申報扣除。

平常投資之虞,納稅義務人可別忘了利用這些小撇步,達到理財賺錢又省稅的效果。

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