摩根士丹利證券表示，記憶體封測廠力成，去年第4季營收68％來自封裝業務，其中大部來自爾必達。代工合作夥伴力晶 (5346) 雖然DRAM為多元化業務，但後市恐仍受其影響。
陸行之表示，爾必達占力成營收比重四成到五成，在爾必達完成企業重整以前，力成未來幾季將有五成營收受到影響，另外，力成手上約有爾必達四個月的應收帳款未收回，金額約140億元。
陸行之認為，最壞情況是力成被迫將上述應收帳款轉銷呆帳，將面臨60-70億元資產減損，每股獲利將減少8-9元，由於目前法人對力成今明二年每股盈餘預估值，僅為7.62元與9.48元，若全數認列呆帳，力成將由盈轉虧。